LEIAMAIS
A Receita Federal diz que sua orientação não é uma interpretação da lei atual. Foto / Arquivo
Especialistas em impostos alertam que os curadores correm o risco de serem condenados por evasão fiscal se seguirem as orientações da Receita Federal para minimizar suas contas fiscais.
O pedido de cautela ocorre quando o departamento de impostos publicou uma ficha informativa
explicando os prós e contras do plano do governo de aumentar a alíquota do imposto fiduciário de 33 para 39 por cento, de modo que se alinhe com a alíquota máxima de imposto de renda para renda acima de US$ 180.000.
A Receita Federal disse que as pessoas poderiam “mitigar o excesso de impostos” alocando renda fiduciária aos beneficiários com taxas de imposto de renda pessoal abaixo de 39%.
Ele forneceu o seguinte exemplo de um casal com uma relação de confiança.
“Anthony tem renda pessoal de $ 70.000 e Amy tem renda pessoal de $ 180.000. Sua confiança tem renda de $ 40.000. Se a renda for retida como receita fiduciária, ela será tributada à taxa de imposto fiduciária proposta de 39%…
“No entanto, atribuindo o rendimento ao António como rendimento de beneficiário, este pode ser tributado à sua taxa de IRS. Esse valor pode ser creditado na conta corrente de Anthony, disponível para ser acionado a qualquer momento, ou ele pode liquidá-lo no fideicomisso, se assim o desejar.”
No entanto, Robyn Walker, sócio da Deloitte, e Terry Baucher, da Baucher Consulting, temiam que essas transações pudessem falhar no teste de evasão fiscal da Receita Federal.
“Apesar dos exemplos da Receita Federal, alertamos contra os administradores que tomam quaisquer ações que sejam de natureza circular ou que não sejam distribuições genuínas para se beneficiar de uma taxa de imposto mais baixa, pois existe o risco de que isso possa ser visto como evasão fiscal se as transações carecem de substância”, disse Walker.
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Baucher reconheceu que esta era uma área cinzenta e nem sempre havia uma linha clara separando a evasão fiscal e a minimização de impostos.
Ele sugeriu que a Receita Federal poderia levantar as sobrancelhas se um padrão de distribuição de renda de uma confiança mudasse repentinamente.
Ele observou que os fundos são um veículo que as pessoas usam para proteger seus ativos. Se grandes somas forem repentinamente distribuídas de um fundo, a Receita Federal pode questionar o que está acontecendo.
Baucher explicou que a transferência de renda para beneficiários de baixa renda para evitar o pagamento do imposto fiduciário era um problema existente. No entanto, o incentivo seria maior para mais pessoas, uma vez que a alíquota do fiduciário subisse para 39% a partir de 1º de abril de 2024.
Ele recomendou que seus clientes se concentrassem em qual era o objetivo primordial de ter uma relação de confiança, sugerindo que “não deixem o rabo dos impostos abanar o cachorro”.
Um porta-voz da Receita Federal estava ciente de que haviam sido levantadas questões sobre se os exemplos na ficha informativa refletiam a interpretação da lei feita pelo comissário do departamento.
O porta-voz disse que o informativo foi escrito para facilitar a discussão em torno da proposta do governo de aumentar a alíquota do imposto fiduciário e não pretende ser uma interpretação da lei atual.
Ele observou que assim que o projeto de lei, que altera a alíquota, for promulgado, a Receita Federal publicará orientações sobre a nova lei.
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Nesse ínterim, a ficha informativa destina-se a ajudar o público a fazer apresentações sobre o projeto de lei, que foi encaminhado ao Comitê de Finanças e Despesas.
O governo quer aumentar a alíquota do imposto fiduciário para impedir que as pessoas usem fundos para evitar o pagamento da alíquota máxima de imposto de renda pessoal, introduzida em 2020.
Na época, a Receita Federal e o Tesouro levantaram suas preocupações sobre a alíquota estar acima da alíquota do fiduciário, mas o governo decidiu esperar e ver se isso provocava uma mudança de comportamento antes de alinhar as duas alíquotas.
A Inland Revenue, na Declaração de Impacto Regulamentar que preparou para o aumento proposto do imposto fiduciário, reconheceu que mitigar a tributação excessiva transferindo renda para um beneficiário poderia resultar em custos adicionais de conformidade.
No entanto, dando um passo para trás, concluiu que a subtributação causada pelo desalinhamento entre a alíquota máxima do imposto de renda e a alíquota do fiduciário era um problema maior do que a sobretributação.
“A maior parte da renda do fiduciário [78 per cent, or $13.3 billion out of $17.1b, for the 2021 financial year] está concentrada em um número relativamente pequeno de fundos [5 per cent, or 14,000 out of 177,000 trusts]”, disse.
“Ou seja, a subtributação é um problema maior do que a sobretributação em termos de renda total.”
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