Milhares de neozelandeses serão confrontados com o pagamento de um imposto sobre ganhos de capital de até 39% sobre o que muitos consideram uma casa de família sob uma nova interpretação do IRD do
Mudanças abrangentes do governo para 2021 nos impostos sobre propriedade.
Essas mudanças significavam que, se uma propriedade para investimento fosse vendida dentro de 10 anos após a compra, ela seria capturada por algo chamado teste de linha brilhante e atingida por um imposto sobre ganhos de capital.
Atingiu apenas as propriedades de investimento, excluindo a casa da família. Mas uma interpretação das regras pelo IRD, que saiu para consulta no início deste ano e será publicada em breve com poucas alterações, estabelece uma definição de casa de família e propriedades de investimento que deixa os especialistas em impostos coçando a cabeça.
As regras agrupam o que muitos descreveriam como “casas de família” – ou uma casa principal, para usar a terminologia do IRD – com propriedades de investimento, o que significa que muitas pessoas que possuem apenas uma casa e não se consideram investidores serão atingidas.
As regras estabelecem que, mesmo que uma pessoa possua apenas uma casa, e seu cônjuge e filhos em idade escolar morem nessa casa durante todo o tempo em que ela foi propriedade, eles serão atingidos pelo imposto se passarem 12 meses ou mais fora – mesmo se o cônjuge e os filhos continuarem morando lá e continuarem a visitá-lo.
O documento de interpretação do IRD é projetado para ajudar os advogados e contadores tributários a implementar as regras existentes. Não é um novo conjunto de regras, mas uma interpretação oficial do IRD das existentes. As regras valem desde 2021.
Um especialista em impostos alerta que as regras são tão amplas que algumas famílias podem nem saber que estão sujeitas a elas, especialmente porque o governo divulgou os impostos como aplicáveis apenas a investidores imobiliários e milionários, em vez de pais que trabalham, professores, professores, policiais, militares e trabalhadores, que provavelmente serão atingidos pelas regras se forem forçados a se mudar e viajar a trabalho.
As regras efetivamente sujeitam as pessoas que trabalham em profissões que significam longos períodos fora de casa a taxas efetivas de impostos incrivelmente altas.
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Proprietários de imóveis podem se deparar com contas chocantes de impostos, quando vendem, que os impedem de comprar uma casa na cidade em que vivem, ou encontram-se sujeitos ao imposto porque se mudaram de sua casa danificada por ciclone ou terremoto enquanto ela estava sendo consertado.
Nicola Willis, do National, chamou as regras de “imposto sobre ganhos de capital furtivamente” e prometeu revogá-las, retornando às configurações que foram introduzidas sob o governo de John Key.
“Os neozelandeses não podem confiar nos impostos trabalhistas. Grant Robertson prometeu quando introduziu esta extensão que não afetaria a casa da família”, disse Willis.
Uma porta-voz da ministra da Receita, Barbara Edmonds, disse que uma versão final da interpretação do IRD seria publicada em algumas semanas.
“A ministra espera que as autoridades a aconselhem sobre quaisquer questões políticas levantadas que possam precisar de consideração”, disse ela.
No entanto, um porta-voz do IRD confirmou que o Comissário Fiscal não mudou sua interpretação das regras relacionadas ao exemplo de como o imposto se aplica quando um cônjuge e filhos continuam morando na casa – o imposto ainda se aplica.
O problema remonta a 2021, quando o Governo estendeu o teste da linha brilhante para 10 anos. O teste da linha brilhante é um imposto sobre ganhos de capital sobre casas vendidas dentro do período da linha brilhante. Foi trazido pelo Key Government, que estabeleceu o período de linha brilhante em dois anos e excluiu a casa da família de ser afetada. Os trabalhistas o estenderam para cinco anos em seu primeiro mandato, cumprindo uma promessa eleitoral.
Em março de 2021, o Governo estendeu o prazo para 10 anos, sem incluir a mudança no manifesto trabalhista para a eleição seis meses antes. Ao mesmo tempo, o Governo alterou a definição de “principal [or family] casa”, ampliando o número de proprietários afetados. Um teste de linha brilhante de 10 anos está muito mais próximo de um imposto sobre ganhos de capital de fato, porque 64% das propriedades são vendidas dentro de 10 anos após a compra, de acordo com uma Avaliação de Impacto Regulatório.
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As mudanças foram apressadas. Eles foram anunciados em 23 de março e entraram em vigor em 27 de março, após constarem de projeto de lei tributária já em tramitação na Câmara.
As regras destinam-se a investidores imobiliários, mas a forma como um investidor é definido captura o que muitas pessoas descreveriam como a casa da família.
A questão ressurgiu recentemente graças a orientações publicadas no início deste ano pelo IRD sobre como as regras funcionam na prática.
A interpretação do IRD diz que os ganhos de capital de uma pessoa são capturados pelo imposto se ela estiver ausente de casa por 12 meses consecutivos ou mais no período da linha brilhante – mesmo que a casa seja a única propriedade residencial que ela possui.
Um exemplo usado pelo IRD diz que, mesmo que o cônjuge e os filhos em idade escolar morem na casa durante todo o tempo em que estão ausentes, eles ainda são capturados pelas regras, tornando-os sujeitos ao imposto sobre seus ganhos de capital de até 39 por cento – uma das taxas mais altas de imposto sobre ganhos de capital do mundo.
Para a maioria dos vendedores, o imposto seria de 33% sobre quaisquer ganhos passivos.
Embora as regras estejam em vigor desde 2021, a definição do que se qualifica como uma casa de família (uma “casa principal” nas regras) tem sido difícil de definir.
Um exemplo usado na interpretação do IRD é o de “Rebecca”, uma mulher que possui um apartamento em Auckland com o marido e mora nele com duas filhas em idade escolar.
Rebecca é forçada a trabalhar fora de Auckland por dois anos. Ela nunca compra uma segunda casa. Em vez disso, ela é acomodada por seu empregador. O marido e as filhas continuam morando no apartamento e Rebeca volta duas vezes ao ano para visitá-los.
Apesar de nunca possuir uma casa adicional e de ter o marido e as filhas morando na única casa que possui, Rebecca tem que pagar imposto sobre seus ganhos de capital pelo tempo em que esteve fora de casa.
Um porta-voz do IRD confirmou que este exemplo não mudou, após consulta, pois o feedback sobre ele foi positivo.
O porta-voz disse que as submissões recebidas sobre os documentos “concordam amplamente com a interpretação do comissário da lei existente”.
No exemplo de “Rebecca”, o número de submissões que concordaram com a interpretação significa que não houve “nenhuma mudança no resultado daquele exemplo”.
Um porta-voz do IRD disse que o documento de consulta “estabelecia a visão do comissário sobre como a lei se aplica”.
“Estamos quase terminando nossa revisão de todos os comentários e iremos alterar os itens de acordo”, disse ele.
“Onde a submissão levantou preocupações políticas sobre a lei, elas estão sendo repassadas para nossa área de políticas”, disse ele.
A sócia da Deloitte, Robyn Walker, disse que no cenário “Rebecca”, a maioria das pessoas pensaria que o apartamento é a “casa principal” de Rebecca e, portanto, não está sujeito ao imposto.
LEIAMAIS
“Acho que você poderia dizer com certeza que as regras capturam mais do que as pessoas intuitivamente pensariam que deveria ser capturado”, disse Walker.
“A maioria das pessoas pensa que deve ficar bem se estiver morando na casa – que não precisa se preocupar com o teste de linha brilhante porque pode contar com essa isenção doméstica principal”, disse ela.
“O que tivemos com o conjunto mais recente de mudanças no teste de linha brilhante é que a isenção da casa principal foi embora de ‘a propriedade foi usada principalmente como casa principal?’… um cenário em que, se você estiver fora da propriedade por mais de 12 meses, será pego pela linha brilhante.
“Se você possuísse a casa por nove anos e a vendesse e morasse nela por sete anos, seria tributado por dois anos.”
O parceiro tributário da OliverShaw e membro do Labour’s Tax Working Group, Robin Oliver, disse que o imposto teria consequências para as pessoas que vendem suas casas e tentam comprar novamente no mesmo mercado – se, por exemplo, precisarem de um quarto adicional para sua família em crescimento. .
“Você simplesmente não tem dinheiro para comprar uma casa nova. Se os preços das casas subiram 50%, você está pagando imposto sobre isso, mas outra pessoa não”, disse Oliver.
“Não é dinheiro real que você está ganhando, você não obteve um ganho real porque está comprando no mesmo mercado”, disse ele.
Oliver citou um exemplo ainda mais difícil – alguém forçado a evacuar sua casa por mais de 12 meses enquanto ela é consertada após as enchentes e o ciclone deste ano seria atingido pelo imposto, a menos que pudesse reivindicar uma das isenções complexas para a construção.
“Diga que você é de Piha e tem que evacuar [for more than 12 months] – bem, difícil ”, disse ele.
Willis disse que o National havia alertado em 2021 que as regras teriam consequências injustas.
“Este exemplo ilustra precisamente o problema. Os kiwis não devem ser punidos por aceitarem um destacamento no exterior ou terem que se mudar temporariamente para lidar com uma emergência familiar”, disse ela.
“Avisamos os trabalhistas que suas mudanças na definição de ‘casa principal’ teriam consequências injustas para as pessoas que precisam se mudar temporariamente e que estender o teste da linha brilhante para 10 anos capturaria pessoas que o teste não pretendia capturar quando foi introduzido pela primeira vez aos dois anos.
O líder do ato, David Seymour, disse que sempre discordou do teste da linha brilhante, mesmo quando foi introduzido pela National.
“Eu sentei no FEC [Finance and Expenditure Committee] quando a National introduziu esta lei. Eu disse que seria um circo sem fim. Eu disse que o Trabalhismo aumentaria para cinco e 10 anos e eles aumentaram.
Ele disse que criou uma “atividade de conformidade sem fim” que absorveu tempo e recursos da economia produtiva.
Como funciona o teste da linha brilhante:
- O teste da linha brilhante tributa os ganhos de capital que você obtém em uma casa vendida dentro do período da linha brilhante, atualmente 10 anos. Destina-se a captar investidores, principalmente pessoas que possuem dois ou mais imóveis
- A taxa de imposto que você paga é sua taxa de imposto marginal.
- Casas de família estão excluídas da regra. Se a sua casa se qualificar como casa de família, você não pagará impostos.
- Mas algumas casas de “família” são na verdade casas de “investidores” de acordo com as regras.
- Mesmo se você possuir apenas uma casa, e a casa for ocupada por seu parceiro e filhos, a casa está sujeita ao imposto se você passar 12 meses ou mais longe dela – mesmo se você voltar e visitar durante esses 12 meses.
- O valor do imposto pago é determinado pela quantidade de tempo fora de casa.
- Se uma família se mudar de casa para reparos essenciais por 12 meses, após um desastre natural como um ciclone ou terremoto, os ganhos da casa ainda estarão sujeitos ao teste da linha brilhante. Os ganhos obtidos após a venda da casa serão tributados.
Rachel – um exemplo usado pelo IRD:
- Rachel tem um apartamento em Auckland que comprou em 2021.
- Ela mora no apartamento com o marido, Luke, e dois filhos em idade escolar.
- Ela está destacada no exterior para o Oriente Médio por dois anos, deixando o marido e os filhos morando lá. Enquanto estiver no exterior, ela fica em acomodação fornecida pelo empregador. Ela volta duas vezes por ano.
- Quando ela vende a casa, sua parte está sujeita a um imposto sobre ganhos de capital durante o tempo em que ela esteve fora.
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